PER : combien d’impôt économisé selon votre tranche d’imposition
Un versement volontaire sur un plan d’épargne retraite se déduit du revenu imposable. L’économie d’impôt est donc égale au versement multiplié par la tranche marginale d’imposition du foyer : 5 000 € versés rapportent 550 € à un contribuable imposé à 11 %, et 2 250 € à un contribuable imposé à 45 %.
Le fait
Économie d’impôt pour 5 000 € versés
- Tranche à 11 % : 550 € d’économie, coût réel du versement 4 450 €.
- Tranche à 30 % : 1 500 € d’économie, coût réel 3 500 €.
- Tranche à 41 % : 2 050 € d’économie, coût réel 2 950 €.
- Tranche à 45 % : 2 250 € d’économie, coût réel 2 750 €.
Ces montants supposent que tout le versement s’impute sur la même tranche. Si le revenu imposable est proche d’un seuil, une partie du versement est déduite au taux de la tranche inférieure. Pour l’imposition des revenus de 2025, les seuils par part sont 11 600 €, 29 579 €, 84 577 € et 181 917 €.
Plafond de déduction
Pour un salarié, le plafond annuel est égal à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, nets de frais, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € pour les versements de 2026. Il figure sur l’avis d’impôt, à la rubrique « Plafond épargne retraite ».
Pour un indépendant, le plafond est de 10 % du bénéfice dans la limite de huit plafonds annuels de la Sécurité sociale, majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit plafonds, soit au maximum 88 911 € en 2026.
Le mécanisme
Le PER ne supprime pas l’impôt, il le déplace. Les sommes déduites à l’entrée sont imposées à la sortie : en cas de retrait en capital, les versements sont soumis au barème de l’impôt sur le revenu et les gains au prélèvement forfaitaire. L’intérêt fiscal tient donc à l’écart entre la tranche d’imposition pendant la vie active et celle de la retraite, et au fait que l’économie d’impôt est elle-même investie pendant toute la durée du plan.
Trois règles à connaître en 2026
- Plus de déduction à partir de 70 ans. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués par un titulaire âgé de 70 ans ou plus ne sont plus déductibles.
- Report des plafonds non utilisés. Les plafonds des trois années précédentes restent utilisables. La loi de finances pour 2026 porte ce délai à cinq ans pour les plafonds constitués à partir des revenus de 2026.
- Mutualisation dans le couple. Les époux et partenaires de PACS soumis à une imposition commune peuvent additionner leurs plafonds, sur option dans la déclaration de revenus.
La contrepartie : le blocage
L’épargne est indisponible jusqu’à la retraite. Les cas de sortie anticipée sont limités : acquisition de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, liquidation judiciaire.
Ce que cela change pour votre patrimoine
- À 11 %, l’avantage est mince. L’économie à l’entrée compense mal le blocage des sommes et l’imposition à la sortie, souvent au même taux.
- À partir de 30 %, le calcul change. La probabilité d’être imposé dans une tranche inférieure à la retraite est élevée pour la plupart des cadres et dirigeants.
- Le bon montant est celui qui reste dans la tranche haute. Verser au-delà du seuil de sa tranche marginale réduit le rendement fiscal de chaque euro supplémentaire.
- Les années de revenu exceptionnel sont les plus favorables. Prime, cession, forte année d’activité : les plafonds reportés permettent d’y concentrer les versements.
- Le calendrier compte. Seuls les versements effectués avant le 31 décembre réduisent l’impôt sur les revenus de l’année.
Le simulateur PER calcule votre plafond, votre économie d’impôt exacte et le coût réel de votre versement à partir de votre revenu et de la composition de votre foyer.
Questions fréquentes
Comment calculer l’économie d’impôt d’un PER ?
En multipliant le versement déductible par la tranche marginale d’imposition du foyer. Un versement de 5 000 € dans la tranche à 30 % réduit l’impôt de 1 500 €.
Quel est le plafond de versement sur un PER en 2026 ?
Pour un salarié, 10 % des revenus professionnels nets de 2025, entre 4 710 € et 37 680 €, auxquels s’ajoutent les plafonds non utilisés des années précédentes.
Le PER est-il imposé à la sortie ?
Oui. En cas de sortie en capital, les versements déduits sont imposés au barème de l’impôt sur le revenu et les gains au prélèvement forfaitaire. En cas de sortie en rente, celle-ci est imposée comme une pension.
Peut-on verser sur un PER après 70 ans ?
Oui, mais les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable depuis le 1er janvier 2026.
Sources : Code général des impôts, articles 163 quatervicies (plafond de déduction) et 154 bis (indépendants) ; code monétaire et financier, articles L. 224-1 et suivants ; loi de finances pour 2026, articles 9 et 10. Textes consultables sur legifrance.gouv.fr.